新加坡企业所得税纳税申报截止日期为每年的11月30日。企业需确保及时履行申报义务。
新加坡税务局指出，尽管发出多次提醒，但每年仍有大约十分之一的企业未能履行其所得税申报义务，而逾期申报可能会导致企业面临重大处罚（点击链接查看逾期申报可能会招致的处罚）。
本文针对2024课税年度新加坡企业税申报总结了十条实用建议，希望帮助企业有效地管理本年度的纳税申报工作。
1. 提供全套财务报表
公司必须依照《新加坡财务报告准则》（FRS）编制全套完整的财务报表，其中包括综合收益表、资产负债表和现金流量表。这些报表对于确保税务报告的准确性至关重要。
2. 提交正确的所得税申报表（ITR）
新加坡的所得税申报表有三种不同类型，即C表格、C-S表格和C-S（精简版）表格。企业需要提交正确的所得税申报表完成报税。在提交简化版纳税申报表，例如C-S表格或C-S（精简版）表格时，企业应确保自身符合相应的资格标准。准确填写所得税申报表将有助于企业避免受到处罚，并确保合规经营。
3. 聘请经认证的税务代理人
在填写所得税申报表时，其中需明确的一项是该申报表是否已由经认证的税务人员或顾问进行审核。您可聘请经认证的税务专业人士提交或审查企业所得税申报表，以确保提交至新加坡税务局的文件准确无误。此外，获得认证的税务专业人士也能更好地帮助企业驾驭当地复杂的税务法规，优化税务状况，以及确保符合所有相关申报要求。
4. 准备充足的证明文件
新加坡税务局要求所有企业妥善保存恰当且充足的证明文件或收据，以便用于申请费用扣除。其中包括但不限于详细的业务开支记录，这在税务审计期间至关重要。如果企业有大量的业务招待费用，除了提供收据或发票外，还应附上被接待人士或客户的详细资料或姓名。
5. 遵守预扣税义务
企业在向非居民（公司和个人）支付利息、版税、服务费、技术费、租赁付款等特定款项时，可能会产生预扣税。若有此类付款，企业必须遵守相关预扣税义务，如有违反或延迟提交可能会导致企业面临高达20%的罚款。若您不确定是否存在此类付款，建议咨询您的税务代理人或专业税务顾问。
如果企业根据《避免双重征税协定》（DTA）申请降低税率，则必须在规定期限内向新加坡税务局提交居住证明。否则，新加坡税务局将按国内税率恢复预扣税，并对不足部分征收罚款。
6. 最大限度获得税收减免
企业的某些商业支出可能有资格获得额外的税收减免。例如，公司向经批准的慈善机构进行现金捐赠，可享受250%的税收减免；对于因参加国际贸易会或博览会而产生的海外出行费用，以及注册知识产权而产生的合理费用，均可享受100%的额外税收减免。为顺利申请税收减免，企业可就税收减免要求咨询专业的税务人士，确保提交完整且适当的证明文件。
7. 运用企业创新计划（EIS）
企业创新计划（Enterprise Innovation Scheme，简称EIS）是一项新的税收优惠计划，自2024课税年度起正式生效。根据该计划，企业因开展以下活动而产生的合理支出，将有资格获得前400,000新元合理费用300%的税额减免或津贴，具体如下：
- 在新加坡开展合格的研发活动
- 培训费用（通过新加坡精深技能发展局批准的课程）
- 知识产权的注册费用
- 收购知识产权或取得许可证的费用
- 与六家高等院校合作开展的创新项目
若企业在2023年产生了上述任何一项符合条件的费用，建议与税务专家进行讨论，以准确评估企业是否具备申请EIS计划的税收减免或津贴资格。
8. 申请固定资产加速资本补贴
在2023年，若公司在固定资产方面产生了符合条件的资本支出，可以在两年内申请加速资本津贴（accelerated capital allowance），而非默认的三年期限。津贴申请分两年进行，第一年的津贴为费用的75%，第二年为剩余费用的25%。
9. 新注册公司可申请初创公司税收减免
新注册公司若拥有至少一名持有10%股权的个人股东，则有资格申请前200,000新元应税收入的税收豁免。该项税收的最高免税额为125,000新元，超出这一额度的应税收入将按照17%的统一企业税率进行征收。
10. 消费税（GST）登记
如果企业营业额超过100万新元的门槛，纳税人应密切关注其营业额，并依法进行消费税登记。若企业90%以上的总销售额来自海外客户，则可以选择申请消费税豁免。
对于营业额低于100万新元的企业，可以选择自愿进行消费税登记。在做出这一决定之前，企业应进行全面的成本效益分析。
我们如何为您提供帮助？
遵循上述十项建议，将有助于确保您顺畅、高效地完成2024课税年度的企业税申报流程。此外，您也可以阅读我们此前发布的"关于新加坡的主要税种、所得税税率与会计准则"的综合指南，了解更多税收内容。
恒可富在新加坡当地拥有一支由资深专家组成的服务团队，可协助企业处理各类税务事宜，确保您能够准确、准时地履行所有税收申报义务。在申报过程中，若您遇到任何疑问或需要进一步的帮助，请随时与我们联系，我们将竭诚为您提供支持。
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