2月18日，新加坡总理兼财政部长黄循财先生公布了2025年财政预算案。在全球地缘政治和宏观经济充满不确定性的背景下，今年的预算案重点关注多个关键领域，如有效管理日益增长的开支，以及确保企业与在不断变化的全球格局中保持竞争力，助力新加坡持续繁荣发展。
关键信息速览：
- 2025课税年提供50%的企业所得税回扣和现金补助
- 国家生产力基金增资30亿新元，降低运营成本
- 新推出全球创业者计划，吸引国际创业者到新加坡发展
- 为基金经理和公司提供税收激励，提振新加坡股市
- 投资10亿新元用于研发基础设施建设
- 推出1.5亿新元的企业计算能力提升计划，支持人工智能的应用
- 为本地高增长企业新设10亿新元的私募信贷发展基金
- 为未来能源基金增资50亿新元
- 推出多项举措以支持劳动力转型和聘用多元化员工
本文概述了预算案的主要措施，分析了这些措施对本地企业以及计划在新加坡扩展或设立新业务的公司和企业家的影响。
管理新加坡企业的成本
在新加坡管理企业成本高昂。为此，2025年预算案推出了一系列激励措施，旨在降低企业在新加坡的运营开支。
50%的企业所得税回扣和现金补助
与去年的预算案类似，企业在2025课税年度将享受50%的企业税回扣。此外，在2024年雇佣至少一名本地员工的活跃公司，将获得至少2000新元的现金补助。每家公司可获得的企业所得税回扣和现金补助的总额上限为4万新元。
这一措施通过减轻税收负担，为企业提供了即时的财务纾困，使企业能够保留更多利润用于再投资或满足运营需求，特别是对于中小型企业来说，这种支持尤为关键。
强化渐进式加薪补贴计划
此外，渐进式加薪补贴计划（Progressive Wage Credit Scheme，简称PWCS）将上调加薪补助比例，2025年提高至40%，2026年提高至20%，分别高于此前的30%和15%。
这项强化计划有助于企业缓解不断上涨的薪资成本压力，同时确保低收入员工的薪资实现可持续增长，从而帮助企业降低运营成本并留住人才。
加强科技与创新引擎
推动技术应用和创新仍然是新加坡的主要优先事项。为此，2025财政预算案在这一领域宣布了以下多项新举措
国家生产力基金增资30亿
国家生产力基金（National Productivity Fund，简称NPF）将获得30亿新元的额外注资。这一举措将助力新加坡在人工智能、量子计算等前沿领域展开有效竞争，并为企业提供创新和扩大规模所需的战略资源。自2010年推出以来，NPF始终在为提高企业生产力和劳动力技能提供支持。
研发基础设施建设投资10亿
新加坡政府预计将投入10亿新元用于加强研发基础设施建设。在生物科技领域，政府计划大幅提升纬壹科技城（Greater One-North）区域的公共生物科学和医疗技术研究基础设施。同时，在半导体领域，政府将开发一座新的国家半导体研发制造设施，为研究人员和行业合作伙伴提供先进的工具，助力半导体技术实现创新突破。
推出企业计算能力提升计划，支持人工智能技术发展
新加坡政府即将推出一项企业计算能力提升计划（Enterprise Compute Initiative），为助力企业运用人工智能技术提供必要的支持。符合条件的企业能与领先的云服务提供商展开合作，获得AI工具、算力和专业咨询服务。该计划帮助企业采用AI技术，通过云合作伙伴关系降低成本与专业知识壁垒，从而加速企业数字化转型、提高效率以及获得竞争优势。
促进企业发展
支持本地及国际企业的增长仍然是新加坡政府关注的重点。为此，政府宣布了一系列新的强化措施，旨在帮助企业在新加坡和海外市场实现规模化发展并取得成功，无论是通过有机增长还是并购扩展。
推出全球创业者计划
针对跨国公司和企业家，新加坡经济发展局（EDB）将推出全球创业者计划（Global Founder Programme，简称GFP），为希望在新加坡建立或拓展业务的企业提供宝贵机遇。
在政府的支持下，企业家能够享受到优越的营商环境、广泛的融资渠道和雄厚的人才储备。GFP计划将于4月启动申请，届时有意进军新加坡市场的企业可以进行全面评估。
推出私募信贷发展基金
在全球范围内，私人信贷市场正逐渐成为企业创新融资解决方案的重要来源。然而，目前仅有少数基金为新加坡企业提供服务。
为填补这一空白，新加坡将推出一支10亿新元的私募信贷发展基金（Private Credit Growth Fund），为本地高增长企业拓宽融资渠道。更多详情将于后续公布。
提振新加坡股市的税收激励措施
为加强新加坡资本市场，新推出的税收激励措施将鼓励更多企业在新加坡交易所上市，同时为投资新加坡上市股票的基金经理提供支持。
选择在新加坡主要上市的公司将获得20%的企业所得税回扣，而涉及股票发行的二次上市的公司将获得10%的企业所得税回扣。为确保长期承诺，公司必须保持上市至少五年。
对于市值达到或超过10亿新元的合格企业，每个课税年可获得最高600万新元的回扣。市值低于10亿新元的公司在每个课税年可获得最高300万新元的回扣。
这些税收激励措施通过减轻企业税负并支持其长期市场参与，将有效提升企业在新交所上市的吸引力。对于考虑进行首次公开募股（IPO）或二次上市的公司，可从企业税回扣中获益，同时，投资新交所上市股票的基金经理则可获得额外奖励。
市场进入协助计划补助金延期
市场进入协助计划（Market Readiness Assistance，简称MRA）补助金旨在帮助新加坡企业拓展国际市场，可用于抵消企业在海外建立业务、进行市场推广和业务发展过程中的相关费用。
根据该计划，企业每进入一个新市场，最高可获得10万新元的补助金扶持。该资助原定于2025年3月31日结束，现将延期至2026年3月31日。这一举措将为新加坡中小企业提供充足的支持，助力他们考虑并探索海外市场的扩张。
国际化双重税收减税计划延限
在国际化双重税收减税（Double Tax Deduction for Internationalisation，简称DTDi）计划下，企业可以为市场拓展和投资发展所产生的符合条件的费用申请200%的税收减免。该计划原定于2025年12月31日结束，现将延期至2030年12月31日，为企业开拓国际市场提供持续支持。
加强企业融资计划
企业融资计划（Enterprise Financing Scheme，简称EFS）是帮助新加坡企业在不同发展阶段获取资金的重要资源。为更好赋能企业，新加坡政府将从两方面进一步加强该计划：
- EFS贸易贷款上限将从500万新元永久提高至1,000万新元
- 从2025年4月1日起至2030年3月31日，EFS兼收与并购贷款的适用范围将扩大，涵盖目标资产收购的相关融资需求
支持企业国际化和兼收与并购计划
原定于2025年12月31日结束的兼收与并购计划，现已延长至2030年12月31日。该计划为企业提供兼收与并购津贴，分五年摊销，津贴额为每个课税年度最高4000万新元合格并购额的25%。此外，企业还可就这些并购所产生的交易成本享受200%的税收减免，每个课税年上限为10万新元。
加强基础设施和绿色可持续经济
新加坡政府对基础设施和可持续发展的投资将支持长期经济增长。2025年预算案中宣布的新举措将帮助企业向更环保的实践转型，同时从更具韧性和更高效的运营环境中获益。
巩固新加坡航空枢纽地位
新加坡樟宜机场一直是各类企业开拓其他市场的重要门户。即将竣工的5号航站楼预计将让机场的吞吐量增加50%以上。为支持这一发展，樟宜机场发展基金（Changi Airport Development Fund）将新增50亿新元。
扩建后的樟宜机场5号航站楼将极大地增强新加坡的全球连通性，为依赖国际贸易、物流和旅游产业的企业带来益处。机场吞吐量的增加可以提高供应链运转效率，缩短中转时间，并为企业开辟全新的市场机遇。
未来能源基金增资50亿
新加坡财政预算案宣布，将向于2024年启动的未来能源基金（Future Energy Fund）增资50亿新元，以进一步支持其实现清洁电力的目标。此外，政府还将积极开展在新加坡发展核能的可行性研究。
这些举措标志着政府对清洁能源支持力度的加大，为可再生能源、可持续发展解决方案以及绿色技术领域的企业创造机遇。从事能源效率、碳管理或基础设施开发的公司，有望从即将推出的相关措施中获益。此外，对核能的研究表明，新加坡的能源格局可能会发生长期变化，企业应密切关注未来投资方向和监管政策的发展。
海岸及洪水防护基金增资50亿
为应对日益加剧的气候风险，新加坡正在采取措施以加强防御，其中包括填海造地等工程。为支持这些措施的有效实施，政府将向海岸及洪水防护基金（Coastal and Flood Protection Fund）新增50亿新元，确保国家在未来仍具备抗灾韧性。
推出促进使用新能源重型车辆的计划
为推动新能源重型车的转型，新加坡政府将推出重型车辆零排放计划（Heavy Vehicle Zero Emissions Scheme）和电动重型车充电桩津贴（Electric Heavy Vehicle Charger Grant）。这些措施有望从财务角度提升企业采购新能源重型车的可行性，从而促进向可持续运营的顺利过渡。
需要注意的是，政府将对电动重型货运车施加一项新的附加固定费用（Additional Flat Component ，简称AFC），以确保其成本与内燃机车辆一致。运营这些车辆的企业将被征收AFC费用，具体收费标准如下：电动重型货车250新元、电动小型巴士190新元，电动大型巴士550新元。该收费将从2026年1月起分三年逐步实施，并将于2028年1月全面实施。
支持劳动力和企业转型
劳动力转型对于保持企业的增长和竞争力至关重要，然而这需要投入相应成本。为此，2025年新加坡预算案推出了一系列政府补助金及其他措施，以帮助企业分担相关费用。
提升企业的技能创前程计划
为了提升劳动力技能，新加坡即将推出的新“技能创前程劳动力发展补助金”（SkillsFuture Workforce Development Grant）将整合新加坡劳动力发展局（WorkForce Singapore）和新加坡精深技能发展局（SkillsFuture Singapore）的现有计划。此举将简化对企业支持的流程，补助金最高可覆盖工作再设计（job redesign）相关费用的70%。
此外，企业培训补助（SkillsFuture Enterprise Credit, 简称SFEC）的使用将变得更加便捷。企业可随时查看其补助余额，并立即用于员工培训与业务转型项目。自2026年下半年起，拥有至少三名本地员工的企业还将获得额外1万新元的工作再设计补助，当前的补助在此之前仍可继续使用。
为全国职工总会企业培训委员会补助金增资2亿
新加坡全国职工总会企业培训委员会补助金（NTUC CTC grant）在助力企业实现转型目标方面发挥了关键作用。为加强支持力度，政府将额外拨款2亿新元进一步提供资金支持，帮助企业开展雇主主导的培训项目，并推动这些项目获得正式认证。
为雇佣年长员工和有前科人员的企业提供更多支持
雇拥年长员工和有前科人员的企业将获得延长的薪资补贴与支持计划：
- 年长员工就业补贴（Senior Employment Credit）将延长至2026年，为60岁以上、月收入低于4000新元的新加坡人员工提供薪资补贴。从2025 年2月18日起，最高支持层级将覆盖69岁及以上人士，提供高达7%的薪资支助。
- 55至65岁员工的公积金（CPF）缴款比例将增加1.5%。公积金过渡补贴将在下一年为企业承担一半的额外雇主成本。
- 给予雇佣有前科人员的企业的提升就业补贴（Uplifting Employment Credit）将延长至2028 年底，为提供包容性招聘的企业提供支持。
这些措施旨在帮助企业有效管理劳动力成本，同时也助力其雇佣技术熟练且经验丰富的员工，从而实现劳动力队伍的扩充。
结语
2025年新加坡财政预算案主题是“齐心前进，迈向未来”。预算案中提出的各项措施旨在解决企业所面临的紧迫挑战。通过这些政策，政府希望能够为企业提供必要的支持和资源，致力于为新加坡打造一个更强大、更具韧性的经济体系。在全球经济面临诸多不确定性的背景之下，预算案为新加坡成为全球商业枢纽指明了清晰的方向。
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