跨国企业和投资者之所以选择新加坡拓展业务不仅是因为当地的营商便捷度，还因为新加坡极具吸引力的税收制度。相较于其他东盟国家，新加坡的企业所得税和个人所得税税率具备竞争优势。
新加坡无资本利得税、税制单一、与多个司法区签订避免双重征税协定，并实行一系列税收减免措施，这些都吸引着投资者的目光，使它逐步成为东盟地区的首选圣地。本文简述了新加坡的总体税收制度，希望为有意进入新加坡市场的投资者提供参考。
新加坡现行税率
企业所得税税率
| 收入 | 税率 |
| 企业盈利不高于300,000新币 | 实际税率为8.5% |
| 企业盈利高于300,000新币 | 17% |
| 公司应计资本利得 | 0% |
| 股东股息分红 | 0% |
| 未带入新加坡的境外收入 | 0% |
| 带入新加坡的境外收入 | 0-17%（视具体情况而定） |
个人所得税税率
| 应税所得（新币） | 税率 |
| 20,000以下 | 0% |
| 20,001 – 30,000 | 2% |
| 30,001 – 40,000 | 3.5% |
| 40,001 – 80,000 | 7% |
| 80,001 – 120,000 | 11.5% |
| 120,001 – 160,000 | 15% |
| 160,001 – 200,000 | 18% |
| 200,001 – 240,000 | 19% |
| 240,001 – 280,000 | 19.5% |
| 280,001 – 320,000 | 20% |
| 320,000以上 | 22% |
| 资本利得税 | 0% |
| 从新加坡公司获得的股息税率 | 0% |
新加坡税制关键元素结构
新加坡采用属地征税原则。换言之，任何人，包括在新加坡从事任何贸易、专业或业务的公司、合作伙伴、受托人和个人团体在新加坡发生或来源于新加坡的收入，或在新加坡收到或被视为在新加坡收到的收入 (不包括通过出售资本资产而获得的盈利) 都需要在新加坡纳税。
企业和个人主要根据其在新加坡获得的收入征税。当来自境外的收入 (包括分公司盈利、股息、服务性收入等) 汇入或被视为汇入新加坡时，应当纳税。如果境外收入已在另一个总体税率不低于15%的司法管辖区完成纳税，则可在汇入或被视为汇入新加坡时享受税收豁免。
虽然收入来源地的概念听起来很简单，但在实际操作中往往很复杂且充满争议，并不存在普遍适用所有情况的统一规则。通常而言，判断一笔收益是否产生或来自于新加坡，则需要分析该笔收益的性质和产生该笔收益交易行为的性质。
新加坡企业所得税税率上限为17%。新加坡凭借其具有竞争力的企业所得税税率，持续吸引大量海外投资。新加坡实行单层企业所得税制度，公司缴纳的盈利税金不会分摊至股东 (即股息无需纳税)。
新加坡个人所得税税率针对居民介于0%至22%之间 (32万新币以上)，而非居民的固定税率介于15%至22%。
为增强税收作为政府收入来源的弹性，新加坡于1994年引入消费税 (GST)，目前消费税的税率为7%。消费税和收入税的平衡组合降低了振幅收入因经济状况不利变化受到的影响，同时增强了新加坡财政结构的弹性。
在新加坡，支付给非居民 (个人或公司) 的利息、专利使用费、动产租金、管理和技术费用以及董事费用均须缴纳预提所得税。
个人所得税的纳税年度为自然年 (即1月1日至12月31日)，提交个人纳税申报表的截止日期为4月15日。对于企业所得税，公司可自行决定其财政年度，提交企业纳税申报表的截止日期为11月30日。企业所得税的计算以上一年度的收入为依据进行纳税。
新加坡不征收资本利得税。因此，资本损失费亦不予以扣除。
新加坡已签订50多项综合性双边税收协定，以帮助新加坡企业最大程度减轻税负。
新加坡税种
- 所得税 (Income Tax) – 对个人和公司的收入征税。
- 财产税 (Property Tax) – 根据不动产的预期租金对不动产所有权人征税。
- 遗产税 (Estate Duty) – 自2008年2月15日废除。
- 机动车税 (Motor Vehicle Taxes) – 对机动车辆征收的税款 (不含进口税)，旨在限制汽车拥有率并抑制道路拥堵。
- 进口关税(Customs and Excise Duties) – 新加坡作为自由港，仅对部分特殊商品征收进口关税。主要包括烟草制品、石油产品、酒类产品以及机动车，除此之外，几乎不征收关税。
- 消费税 (Goods & Services Tax) – 也称为商品和服务税。即付钱购买商品或服务时 (包括进口商品)，已登记或者按要求应当登记消费税的人需要纳税。许多国家也称之为增值税 (VAT)。
- 博彩税 (Betting Taxes) – 指对私人彩票、投注和抽奖所得征税。
- 印花税 (Stamp Duty) – 适用于与股票、股份和不动产有关的商业和法律文件。
- 其他 (Others) – 其他两个常见税种主要是外籍劳工税和乘客服务费。征收外籍劳工税旨在规范外籍劳工在新加坡的就业。
新加坡税务管理机构
《新加坡所得税法》是企业和个人税务相关事项的管理法规。
新加坡国内税务局 (IRAS) 成立于1960年，前身为内税部。通过整合所有主要税收机构，精简、优化管理行政和征收流程。IRAS已成为一个高效的税务管理机构和服务友好的税务征收机构。IRAS负责征收所得税、财产税、消费税、遗产税(自2008年2月15日起废除)、博彩税和印花税。作为财政部的主要税务管理机构，IRAS提供政策投入并对每项政策所涉及到的技术和行政产生影响，在制定税务政策方面发挥关键作用。
此外，IRAS积极监测外部经济和税收环境的变化，负责审阅、完善及更新税务法规，提供有竞争力的税收环境，鼓励企业和经济发展。IRAS还履行其他非税收职能，包括代表政府参与税收协定谈判，提供财产估价，及起草税收立法。
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