英国推出了三项有力的“风险投资计划”，目的在于鼓励风险投资者对创新型高增长企业进行投资，计划主要包括：企业投资计划（Enterprise Investment Scheme，简称EIS）、种子企业投资计划（Seed Enterprise Investment Scheme，简称SEIS）和风险投资信托计划（Venture Capital Trusts，简称VCT）。
企业投资计划（EIS）主要面向拥有显著增长潜力但风险较高的小型企业。种子企业投资计划（SEIS）是专注于为初创企业在初始阶段提供种子资金的支持。风险投资信托计划（VCT）则是一种公开交易的投资信托基金，旨在将资金投向一系列符合标准的创业型企业。
它们的共同目标都是鼓励资本对早期和正在扩张中的科技创新企业进行投资，刺激投资流向英国最具开创性的领军企业，从而推动英国创新生态的发展。这些计划不仅有效激发了投资者寻求多元化复合投资的兴趣，也为初创企业带来了诸多益处。
三项计划的税收优惠政策
三项计划的覆盖范围各有侧重，其中，EIS和SEIS为不同类型的个人投资行为，在投资、股权转让、再投资等环节量身定制了税收优惠。VCT计划针对创业投资，由大型投资集团的基金经理运作，涉及企业所得税、资本利得税和个人所得税等优惠。
1. 企业投资计划（EIS）税收优惠
- 投资者可以按其投资额的30%获得税收抵免，冲抵应纳个人所得税，但每人在一个纳税年度的抵免额不得超过100万英镑。
- 投资者出售EIS中已持有三年以上的股份，所获利润可免缴资本利得税。
- 如果EIS投资表现不佳，投资者可以使用所得税或资本利得税负债来抵消任何损失。
- 在投资日期前一年或后三年内，因出售任何资产所获得的现有资本收益，均享有延期或免税权益。然而，当EIS投资被出售或EIS企业不再符合资格时，递延的收益将变为实际应税收益。
- 为了享受EIS投资产生的资本利得税减免优惠，投资者必须符合相关资格并提交申请。
2. 种子企业投资计划（SEIS）税收优惠
- 投资者可按其投资额的50%获得税收抵免，每人在一个纳税年度享受优惠的投资额不能超过20万英镑。
- 对于SEIS投资所获利润可免征资本利得税。
- 在同一纳税年度进行再投资，实行资本利得税再投资减免优惠，允许投资者推迟实现资本利得。
- 投资者可以在投资日期前一年或后三年内，因出售资产所获得的现有资本收益可以通过将最多50%的收益投资于SEIS来实现递期或免税，每个纳税年度的最高投资额为20万英镑。当SEIS相关投资被出售或者SEIS企业不再符合条件时，递延的收益将会变为实际应税收益。
3. 风险投资信托计划（VCT）税收优惠
- 投资者可按其投资额的30%获得预付所得税减免，每个纳税年度内的投资额度不超过20万英镑。
- 对于VCT投资所获利润可免征资本利得税。
- VCT投资的股息享有免税权益，可为投资者提供长期的税收优惠。
符合风险投资计划的条件
这三项风险投资计划分别为不同类型的投资行为提供了税收优惠政策，同时也根据不同情况设置了严格的限制条件。企业必须满足英国皇家税务与海关总署（HMRC）所设定的特定标准，才能享有相应的税收减免优惠。
对于EIS，主要要求包括：
- 在英国有常设机构
- 从事合格业务
- 员工人数不超过250人
- 投资前总资产不超过1500万英镑
- 未在伦敦证券交易所主板市场上市
- 通过EIS、SEIS和VCT筹集的资金不超过1200万英镑
对于SEIS，企业需符合以下条件：
- 员工人数少于25人
- 总资产不高于20万英镑
- 从事合格业务
- 通过发行股票为符合条件的商业活动来筹集资金
对于VCT，信托本身必须符合以下条件：
- 英国居民
- 至少70%的资金用于合格企业的股权投资
- 来自不合格企业的持股收入占比不超过15%
此外，VCT所投资的企业必须遵循与EIS相似的严格标准，包括员工人数不得超过250人，并且总资产必须低于1500万英镑。
获得“提前确认申请”的重要性
只有确保企业严格遵守每项投资计划的规定，投资人才可以安心享受税收减免。因此，英国皇家税务和海关总署（HMRC）为EIS、SEIS和VCT提供的“提前确认申请”服务显得尤为重要，这为投资者提供了关键的合规保障。
“提前确认申请”能够为想要参与风险投资计划的投资人和信托经理提升信心并提供保障，让他们相信这些即将要投资的企业极大概率能满足计划的要求，他们从而能享受税收优惠。
提前确认申请程序要求企业全面了解每项计划的详细规定。在此过程中，企业需要提交大量文件，包括详细的商业计划书、财务预测报告、法律文件、所有权结构说明以及潜在投资者的相关信息（如适用）。
HMRC会仔细审查这些申请，以确保申请企业满足所有既定条件，包括但不限于对EIS或SEIS的资本风险进行全面评估，并核实其是否具备合格的交易状态。
如果“提前确认申请”获得批准，HMRC将根据提交的信息发布一则声明，初步确认该投资符合相应的资格条件，但必须注意的是，提前确认并不能保证最后一定能获得税收减免，任何后续的变化都可能导致提前确认失效。因此企业在收到投资后仍需提交合规声明，并持续遵守每项计划的相关规定。
如果企业获得《提前确认书》，也能更多地吸引投资人和基金经理的关注，因为他们很重视风险投资计划提供的税收优惠。
不仅企业需要符合资格，投资者也必须符合相关资格规定。例如，EIS计划要求，若投资者担任董事，则不能申请所得税减免，但允许支付符合条件的款项。而SEIS则允许投资者兼任董事。
另一项有资格获得税收减免的资金来源是针对非英国居民的商业投资减免（BIR）。实际上，非英国居民可以将海外资金引入英国，用于购买股票，只要这些资金在45天内被投入使用，流入的资金就不被视为应纳税的汇款。
我们如何为您提供帮助？
恒可富专注于协助企业处理EIS、SEIS和VCT申请流程涉及的各个环节，从前期规划、公司注册到后续的企业行政管理和运营合规。我们的专家团队经验丰富，可以为您提供详尽的指导与支持，协助您准备所有必要文件，确保您满足提前申请的复杂要求。
首先，我们会对您的业务进行全面咨询，以深入了解您的公司业务、运营模式和资金需求。然后，我们将精准评估您是否符合申请风险投资计划的条件，并为您提供定制化的战略规划。
在初步阶段完成后，我们将对您的公司进行细致的审核，以确保完全符合HMRC为投资计划设定的所有必要标准。下一步，我们会为您准备详细的商业计划书、财务预测报告、法律文件以及投资者详细资料（如适用）等所有必要文件。
然后，我们将代表您向HMRC提交《提前确认申请》，并在整个申请过程中担任您的企业代表，负责与有关部门联络并及时解答任何疑问或处理相关请求，以确保申请顺利进行。
若您的申请成功获得批准，我们将进一步指导您如何严格遵守英国风险投资计划的相关规定，持续监测任何可能影响您企业资质的变化，并协助您向投资者发放证书。
在申请程序启动前，我们将全权负责公司注册流程的所有环节，以便公司能够尽快启动并顺利投入运营。之后，我们将维护公司运营，确保各项事务每年都维持良好的状态。
无论您的需求规模如何，我们都能够提供卓越的服务品质和专业的服务态度，让您能够心无旁骛地专注于核心业务。
如您有业务扩展计划
欢迎联系我们的专家
